Агентский договор сводный счет фактура

Когда выставляют счет фактуру по агентскому договору

Агентский договор сводный счет фактура

Согласно п. 3.1 ст.

169 НК РФ налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), обязаны вестижурнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми

«Посреднические» счета-фактуры

Поэтому все документы, сопровождающие сделку, оформляются от имени посредника. Алгоритм выставления счетов-фактур следующий.

1. Посредник выставляет счет-фактуру в адрес покупателя товаров, работ или услуг так, как будто продавцом товара (работ, услуг) является он сам.

В книге продаж этот счет-фактура не регистрируется (конечно, если посредник не выполняет обязанностей налогового агента в соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 161 НК РФ).

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Или позвоните нам по телефонам: +7 (499) 450-01-33 (Москва) +7 (812) 490-76-58(Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно! Подготовка счетов-фактур по данному виду договора зависит от порядка действий посредника (агента), которые могут выглядеть следующим образом:

  1. посредник приобретает или продает продукцию (работы/услуги) от имени заказчика (принципала).
  2. агент осуществляет приобретение или реализацию товаров, работ и услуг от своего имени;

В каждом из перечисленных вариантов оформление счетов происходит по-разному, в том числе возможно и переоформление счетов.

Закон допускает оптимизировать взаимоотношения между посредником и заказчиком – если в течение одного дня сформировано несколько документов на оплату, их можно объединить в сводный счет-фактуру.

В этом случае учитываются следующие нюансы:

Счет-фактура по агентскому договору и особенности ее оформления

В этом случае учитываются следующие нюансы:

  1. если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.
  2. в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е. в каждом СФ должна стоять одна дата оформления;
  3. сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

По правилам ст.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Посредническая по экономическому содержанию деятельность может быть оформлена договором, содержащим иные термины (например, поверенный назван «Исполнителем»). Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) включают точные наименования:

  1. комиссионеры (агенты, поверенные) в правилах ведения книги продаж (Приложение N5).
  2. агент и комиссионер в Правилах заполнения счета-фактуры (Приложения N1 и N2 к Постановлению N1137) и правилах ведения книги покупок (Приложение N4);

По мнению автора, во

Счет фактура от агента покупателю

Условно их можно разделить на два вида.

К первому относится деятельность, которую посредник ведет от имени и за счет доверителя. В каждом из этих случаев порядок составления счетов-фактур имеет свои особенности.

Рекомендации по их оформлению можно найти в Письме МНС России от 21 мая 2001 г.

N ВГ-6-03/404. Комиссионные отношения По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Счет-фактура при реализации через посредника

Вместе с тем при реализации через агента можно запутаться, кого же именно указывать в строке «продавец» и кого — в строке «покупатель».

Это зависит от того, кто кому выставляет счет-фактуру.Первым счет-фактуру выставляет посредник при реализации товаров, работ, услуг.

Один экземпляр он отдает покупателю, а второй оставляет у себя. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв.

Постановлением N 1137).После этого посредник передает продавцу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю.

Оформление счет фактуры от лица агента

Вознаграждение станавливается в виде процента от стоимости реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и/или в фиксированной сумме.

Реализация товаров (работ, услуг) Поверенный Доверитель Комиссионер Комитент Агент Принципал … от имени посредника (комиссионера, агента) Счета-фактуры для покупателей: 1. Выставляет счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых передает покупателю товаров (работ, услуг). Свой экземпляр подшивает и регистрирует в ч.

1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж (п.

7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, абз. 6 п. 20 Правил ведения книги продаж.2.

1 Услуги по договору транспортной экспедиции договор, предусматривающий перечисление аванса посреднику;

Выставление и регистрация счетов-фактур налоговыми агентами по НДС — посредниками

Источник: http://kvorumspb.ru/kogda-vystavljajut-schet-fakturu-po-agentskomu-dogovoru-36509/

Агентский договор сводный счет фактура

Агентский договор сводный счет фактура

Агентский договор сводный счет фактура

Положениями статьи 167 НК РФ не предусмотрены специальные правила в отношении момента определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с привлечением третьих лиц на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров.

Следовательно, налогоплательщик обязан определять налоговую базу по правилам статьи 167 НК РФ и в том случае, когда осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) с участием поверенного (комиссионера, агента), обеспечивая в этих целях своевременное получение от поверенного (комиссионера, агента) документально подтвержденных данных о совершении операций по отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг) и их оплате».

Принципал поручает посреднику продать товары (работы, услуги) для принципала третьим лицам от имени принципала.

Исключение составляют только специальные коды 04, 06, 10 и 13:

  • код 04 – перечисления по услугам, которые посредник выполняет от своего имени;
  • код 06 – по операциям, в которых принимает участие налоговый агент по НДС;
  • код 10 – передача имущественных прав и активов на безвозмездной основе;
  • код 13 – выполнение капремнота недвижимости.

Перечисленные коды указывает в СФ лицо, выставляющее и регистрирующее документ в журналах учета.

Как перевыставить счет-фактуру по АД

Поскольку агент выступает посредником между фактическими поставщиками и приобретателями, на них возложена обязанность по перевыставлению СФ. Посредник, реализующий товары заказчика от своего имени, указывает в счетах себя в качестве продавца.

НК РФ

Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени

Пр. 1-2 ст. 171 НК РФ

Пп. 1-2 ст. 172 НК РФ

П. 2 ст. 169 НК РФ

Вычет по НДС возможен, если:

  • товары (работы, услуги) приняты на учет;
  • они используются в облагаемой НДС деятельности или будут перепродаваться;
  • от поставщика получен счет-фактура

П. 1 ст. 1005 ГК РФ

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки

Ст.

Агентский договор сводный счет фактура на аванс

СФ должна стоять одна дата оформления;

  • если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

Кто выставляет

По правилам ст. 160 НК РФ, если агент занимается реализацией или приобретением продукции по поручению заказчика, но от своего имени, он вправе самостоятельно выставить счет покупателю или продавцу. Чтобы заказчик своевременно получить информацию о предстоящих платежах или необходимости отгрузки продукции, соблюдаются следующие правила:

  • агент самостоятельно оформляет СФ с указанием своих реквизитов;
  • первый экземпляр документа направляет поставщику;
  • второй экземпляр регистрируется в ч.

Агентский договор сводный счет фактура образец

  • агент осуществляет приобретение или реализацию товаров, работ и услуг от своего имени;
  • посредник приобретает или продает продукцию (работы/услуги) от имени заказчика (принципала).

В каждом из перечисленных вариантов оформление счетов происходит по-разному, в том числе возможно и переоформление счетов.

Закон допускает оптимизировать взаимоотношения между посредником и заказчиком – если в течение одного дня сформировано несколько документов на оплату, их можно объединить в сводный счет-фактуру. В этом случае учитываются следующие нюансы:

  • сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;
  • в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е.

Важно

Так, к примеру, по строке 2 перевыставляемого счета-фактуры агент перечислит через знак «;» полные или сокращенные наименования продавцов — юрлиц, фамилии, имена, отчества ИП (пп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

При этом в графах 2-11 счета-фактуры агент должен отдельно указывать данные из счетов-фактур, выставленных каждым продавцом (п.

Источник: https://advocate-general.com/agentskij-dogovor-svodnyj-schet-faktura

Как отражать посреднические сделки в документах, применяемых при расчетах по НДС | Контур.НДС+

Агентский договор сводный счет фактура

Посредническая деятельность очень распространена в современном бизнесе. Тем, кто только собирается ею заняться, будет полезно знать, как правильно отражать посреднические сделки в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур. Те же компании и предприниматели, которые уже занимаются посредничеством, могут лишний раз проверить правильность заполнения указанных документов.

Рассмотрим наиболее типичные ситуации и приведем некоторые примеры.

Реализация посредником товара другого собственника от своего имени

Самая простая ситуация: посредник в качестве агента либо комиссионера реализует товар, собственником которого является другая компания. При этом посредник действует от своего имени, то есть, с точки зрения покупателя, продавцом товара является именно он.

Такая операция оформляется счетом-фактурой, выписать который должен посредник на имя покупателя, указав себя в качестве продавца товара. Этот счет-фактура регистрируется в учете агента (комиссионера) в первой части журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур (далее — Журнала), а у покупателя — в книге покупок.

Обратите внимание! Посредник не регистрирует указанный счет-фактуру в своей книге продаж.

Теперь комитент (принципал) должен перевыставить счет-фактуру на имя покупателя. Делается это на основании данных, полученных от посредника. Заново выставленный документ отражается у собственника товара в книге продаж, а у посредника — во второй части журнала.

Отметим, что в рассмотренном случае и комитенту, и комиссионеру, и покупателю следует для регистрации счетов-фактур использовать Код вида операции 01.

Одновременная продажа посредником собственного товара и товара комитента

Если вместе с товаром комитента комиссионер реализует и собственный, отражение сделки в учете будет несколько иным.

Приведем пример. Посредник реализовал покупателю 10 единиц товара, принадлежащего Комитенту, и 5 единиц собственного товара. Стоимость каждого из них составила 11,8 тыс. рублей, в том числе НДС —1,8 тыс. рублей.

Таким образом, Посредник реализовал товара на общую сумму 177 тыс. рублей, из которых собственного товара – на сумму 59 тыс. рублей, а товара Комитента – на 118 тыс. рублей. Сумма НДС составила соответственно 9 тыс.

рублей с собственного товара, и 18 тыс. рублей – с товара Комитента.

Как и в первом случае, вначале Посредник выставляет счет-фактуру в адрес Покупателя, указав себя в качестве продавца. Документ составляется на весь товар – и собственный, и принадлежащий Комитенту. То есть посредник выставляет покупателю счет-фактуру на сумму 177 тыс. рублей, выделив в нем НДС в сумме 27 тыс. рублей (9 тыс. + 18 тыс.).

Посредник регистрирует эот документ в своей книге продаж. В графе 13Б он отражает общую стоимость товаров, в графе 14 – стоимость собственного товара без НДС, а в графе 17 – НДС к уплате с его собственного товара.

В таблице ниже показано, как Посреднику следует заполнять некоторые графы книги продаж, отражая указанный счет-фактуру.

Таблица 1. Отражение операции в книге продаж Посредника

Номер графы2713б1417
15ООО «Покупатель»177 000,0050 000,009 000,00

Обратите внимание! В указанном случае применяется код вида операции 15.

Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать 1 части Журнала. Отразить здесь необходимо суммы облагаемой НДС продажи и налога, относящиеся только к товару Комитента. В следующей таблице показано, как это нужно сделать в нашем примере.

Таблица 2. Отражение операции в части 1 Журнала Посредника

Номер графы381415
15ООО «Посредник»118 000,0018 000,00

Покупатель делает запись в своей книге покупок на общую сумму сделки с кодом вида операции 01. В нашем случае в графе 15 Покупатель должен указать 177 тыс. рублей, а графе 16 — 27 тыс. рублей.

Дали Посредник передает Комитенту данные счета-фактуры. На его основании Комитент выставляет в адрес Посредника новый счет-фактуру на сумму реализации своего товара, то есть на 118 тыс. рублей, в том числе НДС — 18 тыс. рублей. Данные этого счета фактуры Комитент отражает в своей книге продаж, а Посредник — во второй части Журнала. В двух следующих таблицах показано, как это нужно сделать.

Таблица 3. Отражение нового счета-фактуры в книге продаж Комитента

Номер графы27913б1417
01ООО «Покупатель»ООО «Посредник»118 000,00100 000,0018 000,00

Таблица 4. Отражение операции в части 2 Журнала Посредника

Номер графы381415
15ООО «Комитент»118 000,0018 000,00

Приобретение товара посредником для комитента

Приобретая от своего имени товар для другой компании, посредник должен получить от продавца счет-фактуру на свое имя и зарегистрировать его во второй части Журнала.

Обратите внимание! В книге покупок посреднику регистрировать указанный счет-фактуру не следует.

Теперь посредник перевыставляет счет-фактуру в адрес комитента, указав в качестве продавца наименование поставщика. Этот счет-фактура должен быть отражен в части 1 Журнала посредника. Комитент, в свою очередь, регистрирует его в своей книге покупок.

В этом случае счета-фактуры регистрируются у всех участников сделки с Кодом вида операции 01.

Покупка посредником товаров для себя и комитента

Более сложна в плане отражение в учете ситуация, когда посредник приобретает товар не только для комитента, но и для себя. Рассмотрим ее на примере.

Посредник приобрел у Поставщика товаров на общую сумму 177 тыс. рублей, в том числе НДС 27 тыс. рублей. Стоимость каждой единицы товара, как и в первом примере, составляет 11,8 тыс. рублей, в том числе НДС — 1,8 тыс. рублей. При этом 10 единиц товара предназначалось для Комитента, а 5 единиц – для самого Посредника.

Посредник получает от Поставщика на свое имя счет-фактуру на сумму 177 тыс. рублей, в том числе НДС — 27 тыс. рублей. Отметим, что выставленный документ Поставщик регистрирует в своей книге продаж с кодом 01.

Посредник, в свою очередь, отражает полученный счет-фактуру в части 2 Журнала на общую сумму, однако в графе 15 (,«В том числе сумма НДС по счету-фактуре») он указывает сумму налога по товару, приобретенному для Комитента.

В нашем примере Посредник должен отразить полученные счет-фактуру в части 2 Журнала нижеследующим образом.

Таблица 5. Отражение операции в части 2 Журнала Посредника

Номер графы381415
15ООО «Поставщик»177 000,0018 000,00

И тот же счет-фактуру Посредник отражается в своей книге покупок. При этом он указывает полную стоимость покупки, а НДС (графа 16) — лишь в части принадлежащего ему товара. В следующей таблице отражено, как должна выглядеть запись в книге покупок посредника.

Таблица 6. Отражение операции в книге покупок Посредника

Номер графы291516
01ООО «Поставщик»177 000,009 000,00

Теперь комиссионер (агент) выставляет новый счет-фактуру в адрес комитента (принципала) и указывает сумму товара, приобретенного для него, а также причитающийся с этой суммы НДС. В нашем примере Посредник выписывает Комитенту счет-фактуру на сумму 118 тыс. рублей, в том числе НДС — 18 тыс. рублей.

Указанный документ Посредник отражает в части 1 своего Журнала с кодом 15, а Комитент – в своей книге покупок с кодом 01. В двух следующих таблицах можно увидеть, как должны выглядеть эти записи.

Таблица 7. Отражение нового счета-фактуры в части 1 Журнала Посредника

Номер графы38101415
15ООО «Комитент»ООО «Поставщик»118 000,0018 000,00

Таблица 8. Отражение нового счета-фактуры в книге покупок Комитента

Номер графы29111516
01ООО «Поставщик»ООО «Посредник»118 000,0018 000,00

Составление сводных счетов-фактур

На практике нередко бывает, что посредник приобретает товары для комиссионера у нескольких поставщиков или же реализует его товар нескольким покупателям. В этом случае могут применяться сводные счета-фактуры. Далее рассмотрим их применение на конкретных ситуациях.

Посредник продает товар комитента нескольким покупателям

В этом случае в адрес каждого из покупателей посредника выставляет отдельный счет-фактуру. Зарегистрировать эти документы в части 1 своего Журнала посредник должен с кодом 27. После этого данные всех выставленных счетов-фактур передаются комитенту, и он на их основании выставляет сводный счет-фактуру.

Этот документ комитент должен зарегистрировать в своей книге продаж с кодом 27, перечислив в соответствующих графах через запятую информацию обо всех покупателях. Посредник отражает его в части 2 своего Журнала, также указав код 27.

Сведения о каждом покупателе должны быть указаны отдельными строками в графах, которые предназначаются для посреднической деятельности (10, 11 и 12).

Посредник приобретает товар для комитента у нескольких поставщиков

В этом случае каждый отдельный счет-фактура, который посредник получает от поставщика, регистрируется во второй части Журнала с кодом 27.

Затем на основании этих данных посредник выставляет в адрес комитента в сводный счет-фактуру на общую сумму покупок. Этот документ должен быть зарегистрирован в части 1 Журнала посредника, при этом также следует указать код 27.

В соответствующих графах Журнала (10, 11 и 12) должна быть указана информация о каждом поставщике.

Полученный счет-фактуру комитент регистрирует в книге покупок с кодом 27. В соответствующих графах необходимо указать данные обо всех поставщиках, перечислив их через запятую.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-otrazhat-posrednicheskie-sdelki-v-dokumentax-primenyaemyx-pri-raschetax-po-nds

Счет-фактура по агентскому договору: перевыставление, образец, оформление, код операции

Агентский договор сводный счет фактура

Если субъекту предпринимательской деятельности (ИП или предприятию) требуется оказание услуг третьими лицами, оформляется агентский оговор по правилам ГК РФ. В этом случае представляться интересы в гражданских правоотношениях будет посредник (агент), который может выступать от имени заказчика, либо от своего имени в рамках предоставленных полномочий.

При таком характере взаимоотношений неизбежно возникают сложности в формированием платежных документов – счетов-фактур (СФ). Как правильно оформить счет-фактуру при участии агента, и как происходит отражение этого документа в сведениях бухучета – рассмотрим эти нюансы ниже.

Оформление счетов-фактур по агентскому договору

Подготовка счетов-фактур по данному виду договора зависит от порядка действий посредника (агента), которые могут выглядеть следующим образом:

  • агент осуществляет приобретение или реализацию товаров, работ и услуг от своего имени;
  • посредник приобретает или продает продукцию (работы/услуги) от имени заказчика (принципала).

В каждом из перечисленных вариантов оформление счетов происходит по-разному, в том числе возможно и переоформление счетов.

Закон допускает оптимизировать взаимоотношения между посредником и заказчиком – если в течение одного дня сформировано несколько документов на оплату, их можно объединить в сводный счет-фактуру. В этом случае учитываются следующие нюансы:

  • сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;
  • в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е. в каждом СФ должна стоять одна дата оформления;
  • если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

Порядок выставления

Правила оформления СФ по агентским договорам незначительно изменились с октября 2017 года. Вот какие требования нужно соблюсти при заполнении бланка СФ:

  • датой выставления документа может выступать:
    • момент оформления заказчиком (принципалом) счета, направляемого агенту;
    • дата выставления СФ, направляемого покупателю самим посредником;
    • дата СФ, составляемого продавцом в адрес агента;
  • порядковый номер СФ должен соответствовать журналу учета лица, которое оформляет указанный документ;
  • в содержании счета указываются реквизиты принципала, агента и контрагента, фактически приобретающего или поставляющего продукцию;
  • если в сделке участвует грузоотправитель, не совпадающий с поставщиком, его данные указываются в строках 3 и 4.

Помимо СФ, выставленного непосредственно по факту приобретения или реализации продукции, оформляется дополнительный счет-фактура, если агент является субъектом по НДС. В этом случае вознаграждение, полученное посредником от заказчика за оказание услуг, признает доходом и облагается налогами. Такой дополнительный СФ регистрируется в книге продаж посредника по коду 01.

Учтите, что сведения обо всех выставленных счетах должны строго соответствовать еще одному обязательному документу по агентскому соглашению – отчету посредника.

Образец СФ по АД

Типовой бланк СФ, который используется во взаимоотношениях по агентскому договору, регламентирован Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в этот документы были внесены в августе 2017 года.

Образец СФ по агентскому договору, с инструкцией по ее заполнению, можно скачать на нашем сайте.

Образец СФ по агентскому договору

Отражение в 1С

При оформлении счетов-фактур по договорам с участием посредников через систему 1С необходимо убедиться, что подключена функциональная возможность «Продажа товаров и услуг через комиссионеров (агентов)». При выставлении СФ в системе 1С происходит регистрация операции «Передача товаров комиссионеру для реализации» — для этого необходимо использовать меню «Реализация товаров и услуг».

Для обобщения информации за месяц в системе 1С регистрируются операции:

  • «Отражение реализации товаров, переданных на комиссию»;
  • «Начисление НДС по операции реализации»;
  • «Списание реализованной продукции»;
  • «Отражение удержания комиссионного (агентского) вознаграждения».
  • «Отражение и учет вознаграждения в составе затрат и учету НДС».

Дополнительно через систему 1С проводится операция от представленному отчету агента.

УСН

Если субъект предпринимательской деятельности работает по схеме налогообложения УСН, он также обязан регистрировать СФ в журнале учета и представлять их для проверки в ИФНС.

Если по режиму УСН работает агент, и он не является плательщиком НДС, поэтому не обязан сдавать декларационные бланки по данному виду налогов.

В этом случае выставляет СФ только на сумму агентского вознаграждения, которые не подлежат регистрации в журнале учета счетов.

Указанные правила действуют в случае, если агент предоставляет услуги и действует от своего имени. Если договоры и счета оформляются от имени заказчика (принципала), применяются общие правила выставления СФ.

Код операции

При оформлении счетов по договорам с участием посредника применяются общие правила указания кодов операции. В частности, по коду 01 проходит реализация или приобретение продукции (работ/услуг), в том числе и услуги посредника. Исключение составляют только специальные коды 04, 06, 10 и 13:

  • код 04 – перечисления по услугам, которые посредник выполняет от своего имени;
  • код 06 – по операциям, в которых принимает участие налоговый агент по НДС;
  • код 10 – передача имущественных прав и активов на безвозмездной основе;
  • код 13 – выполнение капремнота недвижимости.

Перечисленные коды указывает в СФ лицо, выставляющее и регистрирующее документ в журналах учета.

Сф по ад в книге покупок

Если заказчик приобретает продукцию через посредника, ему необходимо выполнить следующие действия по отражению операций:

  • получить СФ от посредника с реквизитами фактического поставщика;
  • зарегистрировать полученный документ в своей книге покупок;
  • получить копию СФ, который агент фактически выставил продавцу (данный документ представляется в виде копии и не отражается в книге покупок);
  • дополнительный СФ с суммой посреднического вознаграждения, регистрируется в книге покупок по общим правилам.

Дальнейшие действия будут зависеть от статуса агента – является он плательщиком НДС, либо освобожден от такой обязанности. Книга покупок, с отраженными счетами по агентскому договору, представляются в ИФНС по общим правилам.

Как в 1С сформировать сводный счет-фактуру для посредников, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/dogovor/agentskij/oformlenie-schetov-faktur.html

Счет-фактура у принципала по агентскому договору

Агентский договор сводный счет фактура

Для выставления и регистрации счетов-фактур важно, как агент действует: от вашего имени или от своего.

Если он действует от вашего имени, вы сами выставляете покупателям и получаете от продавцов счета-фактуры в общем порядке. Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж или книге покупок. Агент в документообороте не участвует.

Если агент действует от своего имени, то документооборот идет через него. При продаже он передает вам копии счетов-фактур, которые выставил покупателям. На основе этих копий вы выставляете счета-фактуры ему и регистрируете их в книге продаж.

При покупке он перевыставляет вам счета-фактуры от продавцов. Вы регистрируете их в книге покупок.

  1. Счет-фактура у принципала при продаже товаров (работ, услуг) через агента
  2. Как принципал оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если агент продает товары (работы, услуги) от имени принципала
  3. Как принципал оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если агент продает товары (работы, услуги) от своего имени
  4. Счет-фактура у принципала при покупке товаров (работ, услуг) через агента
  5. Как принципал регистрирует полученные счета-фактуры, если агент покупает товары (работы, услуги) от имени принципала
  6. Как принципал регистрирует полученные счета-фактуры, если агент покупает товары (работы, услуги) от своего имени

Счет-фактура у принципала при продаже товаров (работ, услуг) через агента

Порядок оформления, выставления и регистрации счетов-фактур зависит от того, как работает агент по договору: от вашего имени или от своего.

Если агент работает от вашего имени, то оформляйте, выставляйте и регистрируйте счета-фактуры в общем порядке, точно так же, как при прямой продаже без посредника.

Если агент работает от своего имени, то он сам выставляет покупателям счета-фактуры, а вам передает их копии. На основе копий вы оформляете и выставляете счета-фактуры агенту, а затем регистрируете их в книге продаж.

Как принципал оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если агент продает товары (работы, услуги) от имени принципала

Оформляйте, выставляйте и регистрируйте счета-фактуры в обычном порядке — так же, как если бы вы продавали товары (работы, услуги) напрямую, без посредников.

Оформите и выставите счет-фактуру покупателю в течение пяти календарных дней со дня, когда вы (п. 3 ст. 168 НК РФ):

  • получили аванс от покупателя;
  • отгрузили покупателю товары (работы, услуги).

Если отгрузка и расчеты с покупателем у вас идут через агента, то сроки на выставление счета-фактуры нужно считать со дня, когда:

  • агент получил аванс от покупателя;
  • агент отгрузил покупателю товары (работы, услуги).

В этом случае важно, чтобы вы вовремя получали от агента информацию об отгруженных товарах (работах, услугах) и о полученных авансах. Иначе можете опоздать с выставлением счета-фактуры.

Рекомендуем закрепить в агентском договоре условие о сроке, в который агент сообщает вам об отгрузке и о получении предоплаты.

Зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру на отгрузку или на аванс, который вы выставили покупателю. Регистрируйте их в книге продаж за тот квартал, в котором пришел аванс или была отгрузка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1 — 3, 20 Правил ведения книги продаж).

При этом сведения о посреднике (графы 9 и 10 книги продаж) заполнять не нужно. Их заполняют, только если агент работает от своего имени (пп. «м», «н» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс, который ранее выставляли покупателю и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором была отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю.

Как принципал оформляет, выставляет и регистрирует счета-фактуры, если агент продает товары (работы, услуги) от своего имени

При продаже товаров (работ, услуг) или при получении аванса агент сам выставит покупателю счет-фактуру, а вам передаст его копию.

При получении копии счета-фактуры от агента вам нужно сделать следующее.

Начислите НДС с полученного аванса или со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).

Оформите счет-фактуру для агента:

в строке 1 укажите номер счета-фактуры по вашей нумерации и дату, которая была в счете-фактуре от агента к покупателю (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);

в строках 2, 2а, 2б — ваше название, адрес, ИНН и КПП (пп. «в» — «д» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);

в строках 3 и 4 — названия грузоотправителя и грузополучателя и их адреса, как они указаны в копии счета-фактуры агента. Например, если в копии счета-фактуры в качестве грузоотправителя указан агент, то и вы в своем счете-фактуре тоже указываете его данные (пп. «е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Ставьте прочерки в этих строках, если выставляете счет-фактуру на выполненные работы (оказанные услуги) или на аванс (пп. «е», «ж» п. 1, п. 4 Правил заполнения счета-фактуры);

строку 5 заполняйте, если был аванс от покупателя. Укажите в ней номера и даты платежек на перечисление денег от покупателя агенту и от агента — вам (пп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Заполняйте эту строку как в счете-фактуре на аванс, так и в счете-фактуре на отгрузку;

в строках 6, 6а и 6б — название, адрес, ИНН и КПП покупателя, которому отгружены товары (работы, услуги) или от которого получен аванс (пп. «и» — «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

В остальные строки и графы перенесите данные из копии счета-фактуры, которую передал вам агент (пп. «м» — «н» п. 1, п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, п. 20 Правил ведения книги продаж).

В графах 2 — 6, 10 — 11 ставьте прочерки, если выставляете счет-фактуру на аванс (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Если в копии счета-фактуры агента были его собственные товары (работы, услуги), то в свой счет-фактуру их не включайте.

Вы можете оформить для агента сводный счет-фактуру, включив в него данные сразу из нескольких счетов-фактур, которые он выставил покупателям. Сделать это можно по тем из них, которые агент выставил в один день (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Выставите оформленный счет-фактуру агенту.

Конкретного срока выставления счета-фактуры в данном случае нет. Пятидневный срок, установленный п. 3 ст. 168 НК РФ, должен соблюдать агент, так как именно он выставляет покупателям счета-фактуры.

Для вас главное выставить счета-фактуры агенту до конца квартала, в котором была отгрузка или получен аванс, чтобы они вошли у вас в книгу продаж, а начисленный НДС попал в декларацию.

Зарегистрируйте в книге продаж счет-фактуру, который выставили агенту.

Регистрируйте его в книге продаж за тот квартал, в котором агент получил аванс от покупателя или отгрузил ему товары (работы, услуги) (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 1 — 3, 20 Правил ведения книги продаж).

После отгрузки зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс от покупателя, который ранее вы выставляли агенту и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

Счет-фактуру на аванс регистрируйте в книге покупок за тот квартал, в котором вы начислили НДС с отгрузки. Регистрировать его нужно так же, как и любой другой счет-фактуру при зачете НДС с аванса. В графах 11 и 12 книги покупок укажите название, ИНН и КПП своего агента.

Счет-фактура у принципала при покупке товаров (работ, услуг) через агента

Если агент работает от вашего имени, то продавцы будут выставлять счета-фактуры вам, а не агенту. Поэтому такие счета-фактуры вы регистрируете в книге покупок в общем порядке так же, как если бы покупали товары (работы, услуги) напрямую без посредника.

Если агент работает от своего имени, то продавцы ему выставляют счета-фактуры, а он перевыставляет их вам. Счета-фактуры от агента вы также регистрируете в книге покупок, но при этом есть особенности ее заполнения.

Как принципал регистрирует полученные счета-фактуры, если агент покупает товары (работы, услуги) от имени принципала

Источник: http://urist7.ru/nalog/buxgalterskij-uchet/schet-faktura-u-principala-po-agentskomu-dogovoru.html

Счет фактура агента

Агентский договор сводный счет фактура

Подготовка счетов-фактур по данному виду договора зависит от порядка действий посредника (агента), которые могут выглядеть следующим образом:

  • агент осуществляет приобретение или реализацию товаров, работ и услуг от своего имени;
  • посредник приобретает или продает продукцию (работы/услуги) от имени заказчика (принципала).

В каждом из перечисленных вариантов оформление счетов происходит по-разному, в том числе возможно и переоформление счетов.

Закон допускает оптимизировать взаимоотношения между посредником и заказчиком – если в течение одного дня сформировано несколько документов на оплату, их можно объединить в сводный счет-фактуру. В этом случае учитываются следующие нюансы:

  • сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;
  • в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е. в каждом СФ должна стоять одна дата оформления;
  • если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

Решение юриста
Добавить комментарий