Суточные за 1 день командировки в 2018 году

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

Командировка – временное отправление сотрудника в другой город в целях исполнения поручения руководства. Она позволяет работнику расти по карьерной лестнице, набираться опыта и навыков, повышать квалификацию, обучаться ведению деловых переговоров и прочим возможностям.

Но вдобавок к этому формируется определенная нагрузка на бюджет сотрудника, отправившегося в командировку, которая должна быть компенсирована силами работодателя.

Согласно общим нормам Трудового кодекса, есть определенные лимиты на суточные расходы, которые могут быть понесены во время пребывания вне рабочего места.

Официальная расшифровка понятия «суточные» есть в законодательстве.

Компенсация всех расходов, понесенных в связи со служебной необходимостью во время командировки. Как правило, общая сумма подтвержденных сопроводительными документами расходов, непосредственно имеющих отношение к командировке, делится на численность дней нахождения в командировке.

Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно, но не меньше минимального.

Для госучреждений минимальный размер суточных составляет 100 рублей (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 02.10.2002 № 729). Но предприятие может увеличить этот размер за счет своих внутренних резервов.
Что касается частных компаний, то размер суточных может быть любым, при этом не облагаемый НДФЛ максимум составляет 700 рублей (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Внимание стоит уделить и письмам Минфина, касающимся темы, а также Постановлениям Правительства.

Нормы суточных в командировке

Один и тот же сотрудник, отправившийся сначала в командировку по России, а затем посетивший иностранное государство, получит разные выплаты.

Чтобы заранее выяснить особенности предоставления денежных средств, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

В бюджетных учреждениях

Если сотрудник работает в бюджетном учреждении, он может рассчитывать на суточные, не превышающие установленную государством норму.

При этом частные компании могут установить любой размер выплаты, но не ниже величины, зафиксированной в законе.

На 1 день (однодневные командировки)

Если сотрудник может вернуться на постоянное место жительства в день поездки, суточные не выплачиваются.

Суточные за 1 день командировки в 2018 году последние новости

Средний заработок при командировках

Вопрос участника вебинара: при расчете среднего заработка при командировках учитывается ли материальная помощь, выплачиваемая к отпуску в размере двух окладов?

Ответ: нет, поскольку материальная помощь является социальной выплатой, а не зарплатой.

Рекомендуем вебинар про оформление командировок: документальное оформление и оплата командировки; средний заработок при командировке; командировка в выходной, однодневная командировка; суточные при командировках.

Командировка в страны СНГ: суточные

Вопрос участника вебинара: как рассчитать суточные в Казахстан? Прошу уточнить суточные по Белоруссии.

Ответ: командировки в страны СНГ — особый случай. Здесь не ставят никаких отметок в загранпаспорте о пересечении границы.

Суточные за 1 день командировки в 2018 году какого числа

Командировка на 1 день — суточные 2017 и 2018 годов и иные расходы определяются в соответствии с действующим законодательством. При этом рассчитать размер суточных, если служебная поездка всего на день, довольно сложно.

Подробнее об этом в статье.

Считается ли однодневная поездка командировкой?

Как рассчитать суточные за один день командировки в 2017-2018 годах?

Полагаются ли суточные за однодневную командировку?

Налоги и взносы с суточных при однодневной командировке

Считается ли однодневная поездка командировкой?

В положении «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденном постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее по тексту — Положение № 749), минимальное количество дней командировки не определено.

Внимание

При этом учитывается удаленность места командировки, особенности служебного задания, удобство транспортного сообщения.

Особенности оплаты однодневной командировки

Выплачиваются ли суточные за один день командировки, говорится в пункте 11 Положения о командировках . Согласно общему правилу, в 2017 году суточные при однодневной командировке по территории России не платят, поскольку работник каждый день возвращается домой, а не проживает по месту командировки.

Источник: https://advocate-general.com/sutochnye-za-1-den-komandirovki-v-2018-godu

Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/232

Командировочные за 1 день командировки в 2018

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

Компенсация всех расходов, понесенных в связи со служебной необходимостью во время командировки. Как правило, общая сумма подтвержденных сопроводительными документами расходов, непосредственно имеющих отношение к командировке, делится на численность дней нахождения в командировке.

Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно, но не меньше минимального. Для госучреждений минимальный размер суточных составляет 100 рублей (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 02.10.2002 № 729). Но предприятие может увеличить этот размер за счет своих внутренних резервов.

Что касается частных компаний, то размер суточных может быть любым, при этом не облагаемый НДФЛ максимум составляет 700 рублей (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Суточные при командировках в 2018 году: размеры выплат, изменения

Следовательно, при однодневной оплатите:

  1. Один среднедневной заработок, если СК выпадает на рабочий день.
  2. Если СК приходится на праздник или выходной день, то оплату производите в соответствии с действующим трудовым законодательством, то есть среднедневной заработок в повышенном размере. Подробнее читайте в материале «Как правильно оплатить командировочные в выходной день».

Помимо среднего заработка, оплатите работнику все траты, которые подтверждены документально. Например, оплата проезда, подтвержденная билетами. Также возместите траты, которые работник произвел с разрешения нанимателя.

Ограничения для оплаты командировочных расходов учреждение устанавливает самостоятельно. Причем такие показатели должны быть закреплены в отдельном локальном распоряжении руководства организации.

Командировка на один день: как оплачивается

Какими документами оформляются суточные командированных на 1 день сотрудников? Что касается правильного документального оформления, то работодатель должен в локальном нормативном акте подробно описать все нюансы по расчету и оплате суточных и иных расходов сотрудников во время их пребывания в однодневных командировках. В ст. 168 ТК РФ имеется указание, что порядок и размер возмещаемых командированным работникам расходов должны быть прописаны в коллективном договоре или ином локальном документе. К последнему можно отнести принятие положения о командировках на предприятии.
Указанное положение должно быть утверждено приказом руководителя. Обоснование сотрудником понесенных им трат, связанных с выполнением служебного задания в командировке, может содержаться в служебной записке, предоставляемой работодателю при возвращении из командировки с приложением всех подтверждающих документов.

Размер суточных выплат при командировках в 2018 году

Важно Существует положительная судебная практика по данному вопросу, в которой судьи приходят к выводу, что работодатели могут заменить суточные оплатой за питание командированных, в т. ч. и в однодневных командировках.

Такие выводы содержатся, в частности, в судебном постановлении ФАС Московского округа от 16.07.2007 № КА-А40/6799-07.

Судьи считают, что отправленный по распоряжению руководителя (а не по своей воле) в командировку сотрудник несет дополнительные расходы, связанные с оплатой за питание.

Налоги и взносы с суточных при однодневной командировке Во избежание разногласий с налоговой инспекцией в вопросе, какие расходы следует или не следует считать суточными, важно правильно рассчитать налоги и правильно оформить существующие расходы, которые, как известно, уменьшают налогооблагаемую базу.

Суточные за однодневную командировку по россии не выплачиваются

Поэтому трудящемуся сразу оформляют поездку на 2-3 дня и выплаты производятся согласно локальным нормативным актам.

В бюджетных учреждениях Бюджетные организации используют средства из бюджета региона или страны. Поэтому отчётность у них довольно строгая.

Когда речь идёт о служебных поездках, возникает вопрос — какую сумму давать трудящемуся с собой в виде «суточных»? Ни в одном законе не сказано, какая это должна быть сумма.

Суточные при командировках в 2018 году по россии: размеры выплат, изменения

Работник направлен в командировку в соседний город на один день.

Ему куплены билеты на поезд, но когда дошло до выплаты суточных, кадровый специалист стал сомневаться, полагаются ли суточные за однодневную командировку в 2018 году. Поможем кадровику найти ответ на возникший вопрос.

Выплата суточных гарантирована законодательством Работнику, направленному в командировку, гарантируется оплата командировочных расходов, в том числе, суточных.

Суточные – это норма возмещения расходов работника на пребывание вне места своего постоянного местожительства.

Они выплачиваются за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период и дни, проведенные в пути (подробнее об этом см.

«Суточные выплачиваются, в том числе, и за выходные дни», «За дни, проведенные в пути, нужно заплатить суточные»).

Как оплачивается однодневная командировка в 2018 году

Источник: https://obrazrp.ru/komandirovochnye-za-1-den-komandirovki-v-2018/

Однодневная командировка в 2018 году: суточные и оформление

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

В законодательстве особо оговаривается, как должна оплачиваться однодневная командировка. Суточные в 2018 году за данный вид служебных поездок выплачиваются по отдельно установленным правилам.

Рассмотрим порядок оформления служебной поездки на один день и правила выплаты суточных.

Однодневная командировка. Что это за поездка?

Законодательные нормы не устанавливают временные рамки для служебных поездок. То есть руководитель предприятия может откомандировать своего сотрудника как на один день, так и на несколько недель и даже месяцев.

Основное отличие однодневной служебной поездки состоит в том, что командированный человек возвращается домой в те же сутки. Он не нуждается в съеме жилого помещения в месте командировки.

Исходя из этого, определения однодневными можно считать следующие командировки:

  • Человек отправляется по служебным делам на один день и вечером возвращается на постоянное место жительства.
  • Человек тратит на выполнение служебного задания несколько дней, но каждый вечер он возвращается домой.

Таким образом, работника можно отправить в служебную поездку на несколько дней, но при этом она будет состоять из однодневных командировок.

В законодательных актах нет четких критериев, в каких случаях работник может возвращаться каждый день, а в каких нет. Это определяет работодатель исходя из удаленности места назначения и транспортного сообщения, а также служебной необходимости и экономической целесообразности.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Бухгалтер-ревизор отправляется для проведения инвентаризации в населенный пункт, находящийся в 100 километрах от города, где расположен головной офис. Инвентаризация занимает 3 дня.

Но при этом транспортное сообщение между населенными пунктами таково, что работник имеет возможность уехать домой сразу же по окончании рабочего дня.

Таким образом, три дня командировок будут считаться однодневными.

Пример 2. Бухгалтер-ревизор отправляется для проведения инвентаризации в населенный пункт, находящийся в 50 километрах от его основного места работы. Выполнение задания занимает один  рабочий день.

Но расположение населенного пункта таково, что работник не имеет возможности уехать домой в день выполнения работы. Соответственно он задержится на вторые сутки и командировка уже не может считаться однодневной.

Но четких критериев для определения возможности или невозможности работника вернуться домой нет. В первом примере работодатель мог дать ему разрешение нанять жилое помещения для ночевки. Тогда командировка уже не могла считаться однодневной. Во втором случае работодатель мог прислать за работником служебный автомобиль, и он смог бы вернуться к месту проживания в тот же день.

В случае, когда работник отправляется в однодневную командировку, ему выплачиваются следующие суммы:

  • Заработную плату за рабочий день.
  • Двойную оплату труда, если работник выполнял задание в выходной или праздничный день.
  • Расходы на проезд до места выполнения задания.
  • Прочие расходы, которые работник согласовал с работодателем и может подтвердить их соответствующими документами.
  • Компенсацию за командировку, в случае если у данного работодателя предусмотрена данная выплата.

Когда однодневная служебная поездка осуществляется за пределы РФ,  к данному списку добавляются суточные, рассчитанные по формуле: норма суточных, умноженная на 0,5. То есть, при заграничной поездке суточные нужно выплатить, даже если это была однодневная командировка.

Оплата по среднему рассчитывается аналогично как при оплате командировки, которая длится два и более дня.

Как учитывать все расходы по однодневной командировке пояснил Минфин.

Платятся ли суточные за 1 день командировки?

Выплата суточных при однодневной служебной поездке регулируется Положением об особенностях направления работников в служебные командировки (далее – Положение). Данный документ утвержден Постановлением Правительства от 13.10.2008 за № 749.

В нем прописаны следующие нормы:

  • В случае, если должностное лицо ежедневно возвращается из командировки домой, то суточные выплаты ему не положены.
  • Если работник возвращается домой ежедневно, но при этом выполняет служебное задание на территории другого государства, ему нужно выплатить половину нормы суточных,  установленных для данной страны.

То есть, обязанность выплаты суточных при однодневной служебной поездке будет зависеть от страны, куда направлен командированный:

  • Если поезда осуществляется в пределах страны, суточные не платятся.
  • Если работнику предстоит однодневная командировка за границу, суточные платятся в половинном размере от действующей нормы.

Статья 168 ТК РФ разрешает работодателю оплатить работнику компенсационную сумму за служебную однодневную поездку. Но необходимо, чтобы данная выплата отвечала следующим требованиям:

  • Была указана в локально-нормативном акте предприятия.
  • Не несла в своем названии слова «суточные».

 Обратите внимание!

Законодатель разрешает устанавливать компенсационные выплаты в зависимости от должностного положения человека. То есть руководитель может получать сумму, большую, чем та, что будет выплачена другим категориям трудящихся.

Оформление однодневной командировки

Если работнику предстоит однодневная командировка, оформление в 2018 году производят следующим образом:

  • Составляется служебная записка, в которой указывается кто, когда и на какой период отправляется в поездку. В случае ежедневного возврата это также нужно отметить в документе. Законодательство не требует обязательного составления этой бумаги, но она служит основанием для приказа. Поэтому для правильного ведения делопроизводства составление такого документа целесообразнее, чем устное распоряжение руководителя.
  • Приказ о направление в командировку. Он составляется либо на бланке, утвержденном на предприятии, либо на унифицированной форме Т-9 (Т-9а). Порядок заполнения формы смотрите в Системе Госфинансы .

Как отразить в приказе тот факт, что суточные не будут выплачиваться? Это можно сделать несколькими способами:

  • Составить приказ на один день. Если выполнение задания займет несколько дней, то можно издать несколько приказов – на каждый день работы.
  • Отметить в тексте приказа, что сотрудник будет возвращаться каждый день домой. В форме Т-9а это можно сделать в таблице, где указываются основные данные. После строки, где должна стоять подпись работников в этой форме предусмотрена пустая графа.

Несмотря на то, что Налоговый Кодекс говорит о том, что все расходы, которые связаны с командировками не учитываются в начислении страховых взносов, они все равно должны вносить в отчет РСВ.

В случае неправильного заполнения данного отчета налоговые службы могут запросить у предприятия объяснения.

Если ошибку заметила сама организация, то в установленные сроки она может подать корректирующий отчет РСВ. 

Четыре случая, когда можно сэкономить на взносах с выплат командированным, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

 Обратите внимание!

В случае с командировочными расходами можно не сдавать уточненную форму в том случае, если в результате ошибки не произошло снижение налоговой базы.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102983-qqq-09-20-odnodnevnaya-komandirovka

Однодневная командировка 2018

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

Рассматривая вопрос того, а как происходит оплата суточных командировочных расходов в 2018 году, необходимо разобраться с понятием суточных выплат. Процесс их начисления и выплаты регламентирует в России Трудовой Кодекс.

В соответствии с данным документом, если сотрудник компании направляется в командировку, то затраты на проживание вне постоянного места жительства должны быть компенсированы работодателем в полном объеме. Но не выше установленного уровня.

Выплаты такого характера и называются суточными.

За последние годы в процедуре начисления суточных никаких кардинальных изменений не произошло.

Важно знать, что каждая организация имеет право самостоятельно устанавливать тот размер суточных выплат, который она считает целесообразным для своего работника. Такой размер выплат обязательно закрепляется в Положении о командировках.

Относительно суточных выплат, то следует сказать о неких особенностях их начисления:

  • На уровне государства установлен максимальный размер суточных, который не облагается НДФЛ. О том, каков сейчас размер суточных в государстве в случае, если человек отправляется в командировку в пределах страны, и за ее пределы, .
  • Предприятие в случае установления суточных выплат в размере, который превышает максимальное значение по стране, обязано удерживать с него НДФЛ;
  • Суточные выплаты не включают в себя компенсацию на проживание и проезд.

Особенности начисления суточных

Самый главный вопрос, который интересует многих: как рассчитываются целые дни командировки, если очень часто день отъезда и приезда по времени не позволяют засчитывать этот день, как целый.

Но есть установленный регламент, который позволяет такие дни вне зависимости от того, когда прибыл транспорт, оплачивать в полном объеме.

Конечно, возникает спорный вопрос относительно того, если транспорт пребывает в 1 час ночи, что делать в этом случае? Все равно эти сутки сотруднику оплачивают, и платят командировочные. И, самое главное, работник имеет полное право не выходить в этот день на работу.

Таким образом, получается, что в суточные выплаты включаются:

  • Все дни, которые были использованы сотрудником предприятия не проезд к месту пребывания командировки и обратно, к постоянному месту жительства. При этом, если по каким-то причинам транспорт задержался или были другие уважительные причины, которые задержали сотрудника, компания обязана учесть этот факт и заплатить деньги и за период задержки;
  • Все выходные и праздничные дни, которые сотрудник отсутствовал на своем постоянном месте жительства по причине командировки;
  • Время, когда сотрудник по болезни был не в состоянии выполнять свои прямые обязанности, но при этом продолжал пребывать за пределами своего места жительства.

Однодневная командировка: платить или нет

Может возникнуть ситуация, когда сотрудник будет направлен в командировку на один день. Оплачивать ли ему в этом случае суточные? Скажем честно, мнения разных представителей контролирующих органов разняться.

Например, представители налоговой службы считают, что выплачивать такие суточные не нужно, а вот представители Министерства думают совсем по-другому.

Нигде не запрещено начислять работнику суточные выплаты даже при условии однодневной командировки. И это вполне логично.

По действующему законодательству нет ограничений относительно того, сколько может проходить командировка. Следовательно, командировка может быть однодневной. Компенсация проезда и проживания при таком выполнении задания будет осуществлена без проблем, а вот выплата суточных может привести к проблемам. Поэтому принято решение, что суточные необходимо заменить другими выплатами.

Размер суточных выплат в случае однодневной командировки рассчитывается следующим образом:

  1. В случае поездки за границу — 50% от установленного максимума по заграничным командировкам, то есть в 2018 году 1250 рублей (2500/2 = 1250);
  2. В случае поездки в пределах России – размер устанавливается самостоятельно, нет никаких ограничений и рекомендаций.

Другая спорная ситуация – налогообложение суточных при однодневных командировках. Почему-то ранее предполагалось, что однодневная выплата такого характера в любом случае подлежит удержанию НДФЛ. Сейчас ситуация изменилась и однодневная командировка может не налогооблагаться, хотя и здесь мнения представителей власти отличается.

Мнения относительно того, удерживать НДФЛ при однодневной командировке или нет:

  • Пояснение Министерства финансов: все зависит от того, подтверждены ли все расходы или нет. Например, если все расходы подтверждены документально, то тогда выплату можно освободить от подоходного налога в полном объеме вне зависимости от того, каков ее размер. Но если расходы не имеют под собой документального подтверждения, то тогда налогообложение не проводят только в пределах установленных лимита – 700 рублей и 2500 соответственно;
  • Пояснение ВАС: однодневные суточные выплаты по определению не могут быть названы так, поскольку они не имеют такого характера. Но при этом такие расходы могут быть компенсированы, только по другому определению: например, компенсация на питание и т.д. И в этом случае вне зависимости от размера выплаты она не будет облагаться налогом.

Таким образом, выплата суточных при командировках в 2018 году в соответствии с законом должна соответствовать как законодательной базе государства, так и внутренним документам предприятия.

Оно имеет полномочия самостоятельно определять размер таких компенсаций. Главное – это попросить сотрудника подтвердить такие выплаты документально.

Тогда претензий со стороны контролирующих органов может не возникнуть.

Командировка на один день предполагает, что работник может в день служебной поездки вернуться к себе домой. В соответствии с этим отличают и компенсации, положенные работникам при однодневной командировке. В статье рассмотрим положены ли работнику суточные при однодневной командировке, а также порядок оформления служебной поездки на один день.

Суточные при командировке на один день

Когда в командировку работника отправляют на два дня или более длительный срок, ему необходимо оплатить не только дорогу к месту назначения и обратно, но и проживание.

Помимо этого работнику выплачиваются суточные, в зависимости от количества дней поездки (168 ТК РФ). Что касается суточных при однодневных командировках, то зависеть все будет от того, куда именно направил работодатель работника.

Различают служебные поездки по России и за границу.

Если в служебную поездку на один день работника направляют по России, то выплата суточных не предусматривается (Положение). Компания при этом сама вправе решить выплатить ли работнику компенсацию, вместо суточных или нет (168 ТК РФ).

В этом случае работодателю следует предусмотреть такую компенсацию в локальном документе организации. В качестве такого документа может выступать трудовой или коллективный договор. Оформить можно и иным способом. Например, издать приказ о выплате работнику компенсации командировочных расходов вместо суточных.

Как в приказе, так и в трудовом или коллективном договоре работодателю необходимо прописать размер таких выплат.

Ндфл и страховые взносы с суточных

Если работник, направленный в однодневную командировку подтвердить все свои расходы, то с тех денежных средств, которые были ему выплачены не нужно удерживать НДФЛ.

Если подтвердить свои расходы работник не сможет, то от налогообложения выплата освобождается только в пределах 700 рублей для командировок по России и 2500 рублей – для загранкомандировок (Письмо Минфин России №03-04-07/6189 от 26.03.2013).

Как объясняет Минфин, те средства, которые выплачиваются при однодневной командировке суточными не являются. Они представляют собой иные расходы, связанные со служебной поездкой. Также они включаются в состав расходов, подлежащих освобождению от обложения НДФЛ, в связи с тем, что выплаты эти напрямую связаны с выполнением работником своих служебных обязанностей.

Однако, если документальное подтверждение затрат по таким выплатам работник предоставить не может, то они признаются доходом.

При этом НДФЛ облагается только та сумма, которая выплачена сверх 700 рублей при поездке по РФ и сверх 2500 рублей при загранпоездке. Что касается страховых взносов, то логика здесь та же.

Те выплаты, которые работник сможет подтвердить не облагаются взносами, так как представляют собой компенсацию за понесенные работником расходы.

Командировка онлайн

Опции «Командировка онлайн» предоставляет пакет интернет-трафика по сниженной стоимости в международном роуминге.
Опции подключаются 1 раз и срабатывают автоматически по факту пользования услугой Мобильный интернет.

Командировка онлайн Тарифная зона 1 Тарифная зона 2 Тарифная зона 3
Объем трафика в сутки, Мб 10 10 10
Абонентская плата, руб. в сутки 19 190 1990
Стоимость 1 Мб трафика сверх включенного в абонентскую плату (до конца суток), руб. 1,9 19 199

* Тарификация по 100 Кб.

Тарифная зона 1 включает страны: Финляндия, Литва, Латвия, Эстония, Таджикистан, Белоруссия, Лихтенштейн, Египет, Португалия, ЮАР, Чехия, Великобритания, Испания, Германия, Греция, Румыния, Украина, Австрия, Турция, Израиль, Хорватия, Ирландия, Швейцария, Армения, Франция, ОАЭ, Италия.Тарифная зона 2 включает страны: Албания, Венгрия, Дания, Словакия, Нидерланды, Черногория, Польша, Болгария, Норвегия, Молдавия, Швеция.

Тарифная зона 3 включает страны: Азербайджан, Казахстан, Таиланд, Узбекистан, Индия, Словения, Грузия, Бельгия, Доминиканская республика, Монголия, Люксембург, Кипр, Киргизия, Мальта, Вьетнам, Китай (в том числе Гонконг).

Источник: https://iiotconf.ru/odnodnevnaya-komandirovka-2018/

Размер суточных в 2018 году

Суточные за 1 день командировки в 2018 году

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 – 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Решение юриста
Добавить комментарий